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高级会计师 > 案例分析 > 2015案例分析大全(辅导书) > 第八章 金融工具会计 > 题
远期外汇合同的公允价值的金额是未来现金净流量净额的现值,也就是远期合同约定的汇率与即期汇率差额乘以外币金额,然后考虑货币时间价值
远期汇率又称期汇汇率,是指外汇买卖成交后,在未来的某个确定时间内办理交割手续的外汇交易所使用的汇率。
即期汇率是指即期外汇买卖的汇率。即外汇买卖成交后,买卖双方在当天或在两个营业日内进行交割所使用的汇率。即期汇率是由当场交货时货币的供求关系情况决定的。一般在外汇市场上挂牌的汇率,除特别标明远期汇率以外,一般指即期汇率。
约定汇率是指合同双方约定合同到期时的汇率。
当2015年1月30日时,合同到期,现在我们所在的时点就是2015年1月30日,这时是没有了远期汇率的,就用2015年1月30日的基期汇率减去合同约定的汇率。
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