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182****7989 2022-11-28 1楼

老师，这个2500-2000是因为实发工资是计税基础，合理工资支出是账面价值吗，所以形成了应纳税暂时性差异吗？还有各种罚款不是形成的永久性暂时性差异吗？为什么这里形成了应纳税暂时性差异呢？

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老师_1226 回复： 2022-11-28

在计算利润总额时，工资这块直接扣除的是2500，而税法只允许扣除合理性工资支出2000，所以需要把会计多扣的500加回来，即调增500

国债利息收入在税法上不交税，所以要调减30

罚款属于永久性差异，不存在暂时性差异，税法上认为不能扣，所以要调增30

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