远期外汇合同的公允价值=【45(约定利率)-44.8(2006年12月31日汇率)】×6000(合同金额)/(1+6%×1/12)=1194(万元) 1/(1+6%×1/12)是复利现值系数,从2014年12月31日到2015年1月31日是一个月的时间,所以要用6%乘以1/12求一个月的复利现值。 因为题目中要求的是2014年12月31日的会计处理,而45的汇率是2015年1月31日的,换句话说(45-44.8)×6000是一个月后的损失,将一个月后的损失折现成2014年12月31日的价值就是【45-44.8】×6000/(1+6%×1/12)=1194(万元)
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